أساسيات الفوترة الإلكترونية في السعودية: المرحلة الأولى والثانية وما يفعله تكة اليوم

إذا كنت تدير مطعمًا أو مقهى أو متجرًا في المملكة، فأنت تسمع عن «الفوترة الإلكترونية» و«فاتورة» و«المرحلة الثانية» منذ سنوات. في هذا الدليل نرتب الصورة ببساطة اعتمادًا على مصادر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) الرسمية، ثم نوضح بالضبط ما يفعله تكة اليوم وما لم يكتمل بعد.

ما هي الفوترة الإلكترونية؟

الفوترة الإلكترونية، بحسب تعريف الهيئة، هي تحويل إصدار الفواتير والإشعارات الورقية إلى عملية إلكترونية تسمح بتبادلها ومعالجتها بصيغة إلكترونية منظمة بين البائع والمشتري عبر حل إلكتروني متكامل. والمهم هنا أن الفاتورة الورقية التي تُصوَّر أو تُمسح ضوئيًا لا تُعد فاتورة إلكترونية. المصدر: صفحة الفوترة الإلكترونية على موقع الهيئة.

نوعان من الفواتير

• الفاتورة الضريبية: تصدر عادة بين منشأتين (B2B) وتحتوي على كل عناصر الفاتورة الضريبية.
• الفاتورة الضريبية المبسطة: تصدر عادة من المنشأة إلى المستهلك (B2C)، وهي النوع الذي يطبعه الكاشير في المطاعم والمقاهي والمتاجر.

المرحلة الأولى: مرحلة الإصدار

بدأ تطبيق المرحلة الأولى (مرحلة الإصدار) في 4 ديسمبر 2021 على جميع المكلفين (باستثناء غير المقيمين). في هذه المرحلة يلتزم المكلف بإصدار الفواتير والإشعارات وحفظها عبر حل إلكتروني متوافق مع متطلبات المرحلة الأولى، ومشاركتها مع المشتري الذي يستطيع مسح رمز QR بتطبيق الهيئة. المصدر: صفحة مراحل التطبيق.

ماذا يحتوي رمز QR في الفاتورة المبسطة؟

بحسب الدليل المبسط لمتطلبات الفوترة الإلكترونية الصادر عن الهيئة، مكونات رمز QR هي:

1. اسم البائع.
2. رقم تسجيل البائع في ضريبة القيمة المضافة.
3. تاريخ ووقت الفاتورة أو الإشعار.
4. مبلغ ضريبة القيمة المضافة.
5. إجمالي الفاتورة أو الإشعار شاملًا الضريبة.

والرمز ليس مجرد صورة أو رابط، بل يُبنى بصيغة محددة وفق قرار الفوترة الإلكترونية حتى يقرأه تطبيق الهيئة بشكل صحيح.

المرحلة الثانية: مرحلة الربط والتكامل

بدأت المرحلة الثانية في 1 يناير 2023، وفيها يجب أن يُربط الحل الإلكتروني للمكلف بأنظمة الهيئة (منصة «فاتورة»). وبحسب الدليل المبسط:

• الفاتورة المبسطة (B2C): يُصدرها البائع ويشاركها مع المشتري، ثم يُبلغ بها الهيئة خلال 24 ساعة كحد أقصى عبر الحل المرتبط بمنصة فاتورة.
• الفاتورة الضريبية (B2B): تُرسل إلى الهيئة لاعتمادها (Clearance) أولًا، ثم يشارك البائع الفاتورة المعتمدة مع المشتري.

الموجات: لماذا لم تلزمك المرحلة الثانية بعد؟

المرحلة الثانية لا تُطبق على الجميع في يوم واحد، بل على موجات حسب فئات المكلفين المستهدفة. والهيئة تلتزم بإبلاغ المكلف بموجته قبل ستة أشهر على الأقل من موعدها. لذلك السؤال العملي لصاحب المنشأة هو: هل وصلني إشعار من الهيئة بموجتي؟ تابع صفحة مراحل التطبيق وبريدك المسجل لدى الهيئة. لن نذكر هنا حدود الإيرادات أو تواريخ موجات بعينها، لأنها تتحدث باستمرار والمرجع الوحيد لها هو الهيئة.

ما يفعله تكة اليوم بالضبط

نفضل أن نكون واضحين في هذا الموضوع تحديدًا:

• متاح اليوم: يُنشئ كاشير تكة رمز QR للفاتورة الضريبية المبسطة على كل إيصال، يحتوي على البيانات الخمس المذكورة أعلاه، ويُسحب اسم المنشأة والرقم الضريبي تلقائيًا من إعدادات المتجر.
• متاح اليوم: أرقام فواتير متسلسلة بلا فجوات، وإشعارات دائنة للمرتجعات، وإلغاء واسترجاع برقم المدير، وتقرير ضريبة القيمة المضافة الذي يحسب الإيرادات المدفوعة فقط ويحسب المرتجع في تاريخ الاسترجاع.
• متاح اليوم: إعداد الأسعار شاملة الضريبة لكل فرع.
• قريبًا: الربط مع منصة فاتورة للمرحلة الثانية (التسجيل، مفاتيح الامتثال، الإبلاغ والاعتماد). هذا الجزء لم يكتمل بعد، ولا يصح وصف تكة بأنه معتمد للمرحلة الثانية.

إذا كانت منشأتك قد أُبلغت بموجتها في المرحلة الثانية، فأنت تحتاج حلًا مرتبطًا بمنصة فاتورة في موعدك. تواصل معنا لنخبرك بوضع الربط في تكة بصدق قبل أن تقرر.

أسئلة نسمعها كثيرًا من أصحاب المطاعم والمتاجر

هل يكفي أن أضع أي رمز QR على الإيصال؟

لا. الرمز يجب أن يحمل البيانات الخمس بالصيغة التي حددتها الهيئة، وأن يصدر من حل إلكتروني متوافق مع المتطلبات. والدليل المبسط يذكر صراحة أن استخدام حل فوترة غير متوافق مع المتطلبات، أو إصدار فواتير لا تستوفيها، من الممارسات الممنوعة. الطريقة الأبسط للتأكد: امسح الرمز بتطبيق الهيئة وانظر هل تظهر البيانات كاملة وصحيحة.

زبون شركة طلب فاتورة ضريبية، ماذا أفعل؟

الفاتورة المبسطة هي الأساس في البيع للمستهلك، أما إذا كان المشتري منشأة تحتاج فاتورة ضريبية كاملة، فهذا نوع مختلف بعناصر أكثر، وفي المرحلة الثانية يمر باعتماد الهيئة قبل مشاركته مع المشتري. حدد مع محاسبك متى تصدر كل نوع، ولا تعتمد على الاجتهاد عند الكاشير.

وماذا عن المرتجعات؟

المرتجع لا يُعالج بحذف الفاتورة الأصلية، بل بإشعار يُصدر مقابلها. لهذا في تكة يمر الاسترجاع بموافقة المدير ويصدر له إشعار دائن، وتبقى الفاتورة الأصلية محفوظة كما هي، ويُحسب المرتجع في تقرير الضريبة بتاريخ الاسترجاع.

قائمة تحقق سريعة لصاحب المنشأة

1. تأكد أن اسم المنشأة والرقم الضريبي صحيحان في إعدادات المتجر، لأنهما يظهران في رمز QR.
2. امسح رمز QR من إيصال حقيقي بتطبيق الهيئة وتأكد من ظهور البيانات الخمس.
3. اختر طابعة تطبع الرمز بوضوح، واقرأ دليل اختيار طابعة الإيصالات.
4. لا تحذف الفواتير بعد إصدارها، ولا تصدر فواتير يدوية؛ فالدليل المبسط يذكرهما ضمن الممارسات الممنوعة.
5. راقب أي إشعار من الهيئة بموعد موجتك في المرحلة الثانية، وابدأ التجهيز مبكرًا.

للمزيد: رمز QR على إيصال تكة ودروس من الامتثال من أول يوم.